С 2022 года в Казахстане в силу вступают новые поправки в Налоговый кодекс (НК). Чтобы вы не тратили свое время на поиски каждых нововведений, мы решили собрать все важные изменения в одном месте.
Налоговое мобильное приложение
С 1 января 2022 года вводится новый специальный режим в рамках мобильного приложения eSalyq Business, которое разработано для субъектов малого предпринимательства. Благодаря нему представители бизнеса смогут легко зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и производить автоматический расчет налогов.
Мобильное приложение должно обеспечить упрощение исполнения налоговых обязательств предпринимателей. Предусматривается, что благодаря приложению будут обеспечены простая онлайн регистрация в качестве индивидуального предпринимателя, расчет налогов и социальных платежей, а также отмена представления формы налоговой отчетности для лиц, применяющих указанный специальный налоговый режим.
Понятие «мобильные платежи»
Закон определил понятие «мобильных платежей» и обязал всех самозанятых и предпринимателей использовать отдельные счета, предназначенные для ведения бизнеса. С 1 января доходы предпринимателей и самозанятых граждан, сделанные через транзакции между физическими лицами, теперь будут считаться утаиваением из-под контроля налоговиков реальных сумм поступлений от работ и услуг. Все сведения по ним должны будут передаваться в органы государственных доходов.
Расширение обязанностей банков второго уровня
В связи с законом о фискализации мобильных платежей для банков и организаций введены дополнительные обязанности в части передачи сведений по итоговым суммам платежей за календарный год, поступившим на текущий счет посредством мобильных платежей, а также ежемесячно по итоговым суммам, поступившим на банковский счет ИП, применяющим отдельные специальные налоговые режимы и использующим мобильное приложение е-Salyq Business с согласия на раскрытие банковской тайны по таким сведениям.
Между тем, с 1 января 2025 года Банки и организации, которые осуществляют отдельные виды банковских операций, будут обязаны передавать сведения в налоговые органы, в частности, по физическим лицам, не состоящим на регистрационном учете в качестве ИП или лица, занимающегося частной практикой, по выявленным операциям, имеющим признаки получения дохода от осуществления предпринимательской деятельности по определенным критериям.
Паспорт налогоплательщика
С 1 марта станет доступен паспорт налогоплательщика, который предоставит открытый доступ к данным об исполнении человека своих налоговых обязательств. Паспорт налогоплательщика будет выполнен в виде QR-кода, который будет размещаться в местах непосредственного нахождения контрольно-кассовых машин на предприятиях, осуществляющих деятельность в сфере общественного питания и торговли.
Налог на Google
С 1 января уполномоченным органом будут предоставляться сведения о налогоплательщике, составляющие налоговую тайну, банкам, организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций, платежным организациям. Это сделано в целях получения информации об итоговых суммах платежей и переводов за календарный год, осуществленных физическими лицами в пользу и в разрезе иностранных интернет-компаний.
Сроки исполнения налогового обязательства по уплате налогов
С 1 января вступят в силу поправки, предусматривающие предоставление рассрочки по уплате налогов или плат на срок более одного года только под залог недвижимого имущества налогоплательщика или третьего лица, либо под банковскую гарантию.
Замена МЗП на МРП
С 1 января произойдет замена показателей для целей определения налогооблагаемого дохода с минимального размера заработной платы на эквивалент в минимальном расчетном показателе.
Контрольно-кассовые машины
В понятие «денежные расчеты» включены в том числе расчеты с использованием мобильных платежей. Вводится в целях применения онлайн-ККМ при денежных расчетах за приобретение товаров, выполнение работ, оказание услуг, осуществляемых посредством мобильных платежей.
Упрощение порядка прекращения деятельности плательщиков НДС
Предусмотрен упрощенный порядок ликвидации к плательщикам НДС, которые, согласно данным налоговой отчетности, не осуществляли предпринимательскую деятельность в период срока исковой давности. Будет установлен предельного порога налоговой задолженности для ареста счетов в размере более 6 МРП (18 378 тенге).
Вычеты
Кредитному товариществу предоставляется право на вычет суммы расходов по созданию провизий против сомнительных и безнадежных активов по предоставленным микрокредитам, а также вознаграждения по ним, за исключением активов, предоставленных взаимосвязанной стороне либо третьим лицам по обязательствам взаимосвязанной стороны.
Продлевается срок действия метода зачета НДС
Нововведениями предусматривается исключение из перечня товаров, импортируемых на территорию РК, по которым НДС уплачивается методом зачета, пестицидов, племенных животных всех видов и оборудования для искусственного осеменения, крупного рогатого скота живого, а также продление уплаты НДС на импортируемые товары методом зачета по средствам производства, которые отсутствуют на территории Казахстана до 1 января 2025 года.
Налог на транспортные средства и имущество по кладовкам и парковочным местам
С целью снижения затрат малого и среднего бизнеса в условиях пандемии предусмотрено отнесение малогабаритных фургонов к грузовым автомобилям с порядком налогообложения в зависимости от грузоподъемности. Теперь транспортные средства категории «B» с максимальной разрешенной массой менее 3500 килограмм будут отнесены к грузовым автомобилям.
В свою очередь, налог на имущество предусматривает обложение кладовок, находящихся в многоквартирных жилых домах и используемых в личных целях, а также парковочное место.
Применение минимального уровня цен
С 1 января новый инструмент торговой политики введет минимальный уровень цен для установления стоимости при исчислении НДС по импортированным товарам по перечню, устанавливаемому министерством торговли и интеграции.
В ходе мониторинга перемещаемых грузов со стран ЕАЭС органами государственных доходов выявляются многочисленные нарушения, в том числе занижение стоимости на ввозимые товары. Все эти факты приводят к потерям НДС в связи с занижением налогооблагаемой базы и ставят в неравные конкурентные условия добросовестных предпринимателей и производителей. Введение минимального уровня цен на определенные товары из стран ЕАЭС поспособствует предотвращению фактов занижения стоимости на ввозимые товары и позволит взимать НДС с актуальной налогооблагаемой базы.