Существует четыре способа законного арендного бизнеса
Если вы уже сдаете квартиру или изучаете этот вопрос, то, возможно, уже немного сориентировались в основных законах, которые регулируют аренду.
Если же идея сдать квартиру пришла к вам недавно, и вы еще недостаточно разбираетесь, то нужно изучать законодательство. Об этом расскажет ДЖК со ссылкой на Krisha.kz
Сдача недвижимости в аренду является предпринимательской деятельностью, за которую нужно платить налог, за уклонение от которого грозит административная ответственность.
Способы организации законного арендного бизнеса:
1. С регистрацией ИП
Индивидуальные предприниматели могут сдавать жильё по патенту или на основе упрощённой декларации. Эти два способа позволяют нанимать работников и участвовать в накопительной пенсионной и медстраховой системах.
Для арендодателей, зарегистрированных в качестве ИП, платёж условно состоит из:
- налога (1 или 3 % от дохода в зависимости от режима). Эта часть отменена до 1 января 2023 года;
- обязательных отчислений: пенсионных (10 %), социальных (3.5 %), медстраховых (5 % от 1.4 МЗП).
Отчисления рассчитываются от минимальной заработной платы (42 500 тенге в 2021 г.) и составляют 8 713 тенге в месяц.
Важно: Если доход от аренды недвижимости не превышает 10 млн тенге в год, рекомендуется выбрать режим на основе патента.
- Патент
Налог 1 % от дохода (не уплачивается до 1 января 2023 года) + обязательные отчисления.
Основные условия:
— личное предпринимательство без привлечения наёмных работников;
— доход не более 3528 МРП (10.3 млн тенге) за календарный год.
Разрешение на предпринимательскую деятельность выкупается авансом на определенный период (от месяца до года).
Представление деклараций не требуется. Для уплаты заполняется форма 911.00.
Чтобы получить патент предприниматель должен:
- Зарегистрироваться как ИП (через портал eGov.kz, elicense.kz или с помощью мобильных приложений банков)
- Выбрать режим на основе патента.
- Подать в налоговую расчет по форме 911 (в течение трёх рабочих дней).
- Упрощённая декларация
Налог 3 % от дохода (не уплачивается до 1 января 2023 года) + обязательные отчисления.
Основные условия:
- численность работников за налоговый период до 30 человек;
- доход не более 24 038 МРП (70 млн тенге);
- наличие кассового аппарата.
Декларация (форма 910.00) представляется в налоговую по месту нахождения плательщика дважды в год: не позднее 15 августа и 15 февраля.
Важно: При продаже недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности (не зависит срок владения), придётся платить подоходный налог в размере 10 % от прироста стоимости.
2. Без регистрации ИП
Арендодатели, которые не используют труд наёмных работников, могут не регистрироваться в качестве ИП. При этом лимиты годового дохода будут значительно ниже.
Налоговые режимы для физлиц:
- единый совокупный платёж (ЕСП), который включает подоходный налог, соцотчисления, пенсионные и медстрахование. Он вносится ежемесячно ;
- декларация по индивидуальному подоходному налогу.
Ставки:
- 1 МРП (2917 тенге) — для проживающих в городах;
- 0.5 МРП (1459 тенге) — в сёлах.
Условия:
- нет наёмных работников;
- услуги оказываются исключительно физлицам;
- годовой доход до 1175 МРП (3.4 млн тенге).
Налоговая отчётность и специальная регистрация не требуются. Если в каком-то из месяцев доходы отсутствовали, ЕСП можно не платить.
Декларация по индивидуальному подоходному налогу
Налог с дохода 10%.
Условие: доход не превышает 12 МЗП в год (510 тыс. тенге в 2021 году).
Оплата — раз в год, до 10 апреля по форме 240.00 (сдаётся до 31 марта). Соцотчислений нет.