Довольно часто перед индивидуальным предпринимателем встает вопрос: какой режим налогообложения выбрать для ИП? Что выгоднее – упрощенка или патент? Редакция ДЖК расскажет об условиях применения специального налогового режима для ИП.
Главное условие применения спецрежима «ИП по патенту» — ведение личного предпринимательства, т.е. отсутствие наемных работников. Другие условия применения патента и имеющиеся ограничения закреплены в ст.683 Налогового кодекса РК.
Итак, при этом режиме налогообложения имеются ограничения:
- по сумме дохода (до 3 528 МРП в год или 10 291 176 тенге на 2021 год, на 2022 год 10 806 265 тенге);
- по видам деятельности (с учетом требований пп.3 п.2 ст.683 НК РК и других ограничений).
В случае, если годовой доход превысит установленный порог, индивидуальный предприниматель теряет право применять патент.
Кто может работать по патенту?
По патенту могут работать ИП, осуществляющие следующие виды деятельности (всего их 32):
- штукатурные работы;
- столярные и плотницкие работы;
- работы по покрытию полов и облицовке стен;
- малярные и стекольные работы;
- деятельность такси;
- грузовые перевозки автомобильным транспортом;
- управление недвижимостью за вознаграждение или на договорной основе;
- деятельность в области фотографии;
- переводческое (устное и письменное) дело;
- сдача в имущественный наем (аренду);
- сдача в аренду транспортных средств;
- прокат и аренда развлекательного и спортивного инвентаря;
- прокат видеозаписей и дисков;
- прокат и аренда прочих предметов личного потребления и бытовых товаров;
- сдача в аренду сельскохозяйственной техники и оборудования;
- сдача в аренду офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику;
- услуги в области спортивного образования и образования специалистов организации досуга;
- услуги образования в сфере культуры;
- услуги в области прочего образования;
- вспомогательные образовательные услуги;
- деятельность в области искусства;
- ремонт компьютеров и периферийного оборудования;
- ремонт коммуникационного оборудования;
- ремонт предметов личного потребления и бытовых товаров;
- парикмахерские услуги;
- маникюр и педикюр;
- ветеринарные услуги;
- услуги по обработке земельных участков;
- услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
- услуги носильщиков на рынках, вокзалах;
- изготовление и ремонт музыкальных инструментов;
- выпас домашних животных.
Важно: Торговлей по патенту заниматься запрещено.
Как получить патент?
- Первый шаг – открытие ИП. Чтобы оформить патент по упрощенке, требуется заявление индивидуального предпринимателя. Срок подачи – 10 дней.
- Для применения специального налогового режима на основе патента в налоговый орган по месту нахождения представляется расчет стоимости патента (заявление по образцу формы 911.00 «Расчет стоимости патента» (ст.685 НК РК);
Расчет представляется на бумажном носителе или в электронной форме, в том числе посредством веб-портала «электронное правительство», ИП:
- Вновь образованными, – в срок не позднее трех рабочих дней со дня представления уведомления для постановки на регистрационный учет в качестве ИП.
- Осуществляющими переход с общеустановленного порядка или иного специального налогового режима, – до первого числа месяца применения специального налогового режима на основе патента.
- Для получения очередного патента, – до истечения срока действия предыдущего патента или срока приостановления представления налоговой отчетности.
Расчет является налоговой отчетностью для исчисления стоимости патента. Сумму дохода, который планируется получить за период действия патента, определяет сам налогоплательщик. Уплата стоимости патента производится налогоплательщиком до представления расчета.
- документы, подтверждающие оплату стоимости патента, включая ОПВ(10%), СО (3,5 процента) и ОСМС (2 975 тенге в 2021 года, в следующем году −3 063 тенге);
- лицензию, если деятельность ИП ее предусматривает.
Какие налоги платит ИП на патенте и есть ли отчетность?
Стоимость патента составляет один процент — ИПН с дохода (не с чистой прибыли). Если же оплата принимается наличными, ставка составляет два процента.
Помимо стоимости патента ИП должен ежемесячно оплачивать за себя (с суммы «зарплаты»):
- ОПВ -10 процента;
- соцотчисления -3,5 процента;
- взносы ОСМС пять процентов от 1,4 МЗП (2 975 тенге в 2021 года, в следующем 3 063 тенге).
Важно: Индивидуальный предприниматель не ведет бухгалтерский учет, а также отчетность ИП на патенте не сдает. Но единственная форма, которую должен сдать индивидуальный предприниматель − ф. 911.00.
Преимущества режима
Этот налоговый режим является самый простым и удобным для тех предпринимателей, которые работают сами на себя.