Как не оказаться в роли нарушителя налогового законодательства
Одной из приоритетных задач государства является четкое и грамотное управление налогообложением, так как именно от уровня организации этого процесса зависит эффективность налоговой политики страны. Для снижения размеров теневой экономики всеобщее декларирование доходов и имущества населения является наилучшим решением. Первый этап в Казахстане уже начался 1 января 2021 году, а следующий ожидается в 2023. Мы ответим, в чём заключается цель нововведений, ожидающих теперь каждого казахстанца, и что мы уже имеем.
Детально
Налоговая декларация — официальное заявление налогоплательщика о полученных им за определенный период времени доходах и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах, предоставляемое в налоговые органы.
Декларация об активах и обязательствах предназначена для отражения информации о наличии в Казахстане и за ее пределами имущества, по которому права и сделки подлежат государственной или иной регистрации в компетентном органе иностранного государства в соответствии с законодательством иностранного государства:
- недвижимое имущество, земельные участки и (или) земельные доли, воздушные и морские суда, суда внутреннего водного плавания, суда плавания «река-море»;
- транспортные средства, специальная техника и (или) прицепы;
- деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами РК, в сумме, совокупно превышающей по всем банковским вкладам 1000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 31 декабря отчетного налогового периода.
Целью перехода к всеобщему декларированию являются:
- создание системы эффективного контроля доходов и имущества физических лиц для борьбы с теневой экономикой;
- усиление роли государства в обеспечении сбора налогов и других обязательных платежей в бюджет.
Этапы
Первый этап всеобщего декларирования начался 1 января 2021. Во время него были охвачены государственные служащие и их супруги, а также лица, приравненные к ним, и их супруги. Количество декларантов на первом этапе составило порядка 480 тысяч человек.
Второй этап начнется с 1 января 2023, предусмотрено первоначальное декларирование для работников государственных предприятий и квазигосударственного сектора и их супругов.
Третий этап начнется с 1 января 2024 — декларированием будут охвачены руководители и учредители (участники) юридических лиц и их супруги, индивидуальные предприниматели и их супруги.
Четвертый этап начнется с 1 января 2025 — полный переход на всеобщее декларирование для оставшихся категорий населения.
Способы представления декларации
Декларация может быть представлена на бумажном носителе в органы государственных доходов в явочном порядке либо по почте заказным письмом – не позднее 15 июля отчетного года. Также в электронном виде – не позднее 15 сентября отчетного года через:
- через web-портал Комитета государственных доходов «Кабинет налогоплательщика» (cabinet.salyk.kz),
- портал «электронного правительства» (egov.kz),
- через мобильные приложения eSalyk azamat
- через eGov mobile.
На бумажном носителе – в органы государственных доходов в явочном порядке либо по почте заказным письмом.
Эти сроки представления декларации не распространяются на лиц, которые представляют декларацию в качестве:
- кандидатов на выборные должности;
- кандидатов на государственную должность либо должность, связанную с выполнением государственных или приравненных к ним функций, и их супругов;
- лиц, желающих стать крупными участниками банка, страховой (перестраховочной) организации, управляющим инвестиционным портфелем, и их супругов.
Кандидаты на выборные должности и их супруги представляют декларацию до регистрации в качестве кандидата. Сведения отражаются на первое число месяца начала срока выдвижения.
При вхождении в систему декларирования будет представляться декларация об активах и обязательствах (форма 250.00).
В последующем, население будет сдавать ежегодно декларацию о доходах и имуществе (форма 270.00).
Что декларируется
Декларация будет содержать сведения:
- об имуществе в РК и за ее пределами;
- о доле участия в уставном капитале юрлица, созданном за пределами РК;
- о ценных бумагах и производных фин инструментах;
- об объектах интеллектуальной собственности и авторском праве;
- о наличных деньгах, в сумме не превышающих предел 10000-кратного размера МРП;
- о задолженности других лиц перед физлицом, и наоборот, при наличии нотариально засвидетельствованного договора.
Чего ждать
Государство, используя декларации как источник информации о полученных доходах и применяемых налоговых вычетах по социальным расходам, анализирует эти сведения и получает возможность правильно выстраивать и корректировать политику государственной поддержки, определяя социально уязвимые слои населения.
Переход к всеобщему декларированию позволит снизить теневой оборот и уровень коррупции, а также обеспечит увеличение дополнительных поступлений в государственный бюджет. Вместе с тем, это поспособствует повышению налоговой культуры налогоплательщиков Республики Казахстан.
